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原创 青 财税微不雅 2025年10月20日 16:50 山东税务张望，不单是是比对发票和呈报表，还和会过大数据比对你报表间的逻辑矛盾，若金钱欠债表与利润表中的神色比对不一致，会触发预警。01应收账款与生意收入神色比对应收账款，浅易说即是销售货品或业绩应收客户的款项，司帐分录如下：借：应收账款贷：主生意务收入      其他业务收入      应交税费-应交升值税（销项税）不错看出，应收账款和生意收入（包括主生意务收入和其他业务收入）应该是同倡导变动。若应收账款大幅度加多，但生意收入却下跌或握平，税务局会怀疑企业存在藏隐收入的嫌疑。

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除此以外，若曩昔新增应收账款＞生意收入的80%，也会引起税务局的柔软。税务局会怀疑企业可能存在臆造业务、虚成就票但未内容收款的情况。02其他应收款与生意收入神色比对税局会对金钱欠债表中其他应收款神色与利润表中生意收入神色比对。若当期新增其他应收款＞生意收入80%，可能触发预警。主要风险：1、推动借款若推动个东说念主弥远占用公司资金，把柄税法限定，征税年度实现后既不璧还又未用于出产预计的，应视同利润分成，需补缴20%的个税，这是张望要点。2、虚成就票比如，A公司与B公司通过古怪交往、古怪走账等形式虚成就票，最终资金回流到个东说念主账户，这种情况也会变成其他应收款余额过大，引起税务局柔软。03预收账款与生意收入神色比对预收账款神色，亦然税务局可爱查的科目之一。

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若金钱欠债表中“预收账款”神色期末余额占利润表中“生意收入”本期金额的比重逾越20%，可能会激发预警。预警值：曩昔预收账款余额/生意收入＞20%若超出预警值，税务局可能怀疑企业存在已发货但未证实收入的情况。04存货过大与生意收入不匹配《金钱欠债表》的存货神色与《利润表》的生意收入神色比对：

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预警值：（期末存货－生意收入）÷生意收入＞50%若企业逾越预警，税务局会怀疑企业可能存在遁入收入的情况。05老本用度率极度预警值：（惩处用度+销售用度+财务用度）÷主生意务老本＞1也即是说，企业的技术用度大于主生意务老本，很昭着不相宜常理，税务局可能会怀疑企业存在虚列老本的风险。除此以外，若企业的销售用度/生意收入＞30%，也会引起预警。税务局会对企业销售用度的信得过性存疑。

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